Алимханов С.Ш.

О кассовом обслуживании исполнения бюджета Чеченской Республики и местных бюджетов

Здравствуйте, уважаемая Татьяна Геннадьевна, коллеги, все участники селекторного совещания!

Несмотря на то, что это моё первое выступление на селекторном совещании, хотелось бы отойти от сложившейся традиции описания географических и цифровых характеристик нашего региона.

На мой взгляд, для всех более актуальной и интересной будет следующая информация.

Пятого апреля текущего года в Чеченской Республике прошла церемония инаугурации Президента Чеченской Республики Кадырова Рамзана Ахматовича. Я хотел бы ознакомить вас с отдельными выдержками из его программного заявления:

- " Чеченцы не хотят быть ни первыми, ни последними, они хотят быть равными среди равных ";

- "Мы полностью отдаём себе отчет в том, что благополучие республики немыслимо без сильной и стабильной России, поэтому мы выступаем за последовательную централизацию власти, при которой в регионе не чувствовали бы себя государством в государстве, а ощущали бы себя неотъемлемой частью единого целого".

Кадыров Р.А. в своём заявлении вновь подчеркнул, что не видит необходимости в договоре о разграничении полномочий с федеральным центром. По его словам, Чеченская Республика "навсегда определилась со своим государственным устройством - равноправный и равноценный субъект Российской Федерации. С этого пути, мы не сойдём никогда и ни при каких обстоятельствах" - заключил Кадыров Р.А.

Думаю, какие-либо комментарии здесь не уместны, кроме как констатации факта, что, наконец, все точки над "и" расставлены.

Переходя к теме выступления, обозначенной в повестке сегодняшнего совещания, хотел бы несколько слов сказать об органах Федерального казначейства Чеченской Республики.

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2000г. № 38н «О финансировании расходов федерального бюджета на восстановление экономики и социальной сферы в Чеченской Республике в 2000 году» с 17 апреля 2000 года возобновлена работа Управления Федерального казначейства по Чеченской Республике. Этим же документом было установлено, что до создания условий для работы Управление будет размещаться в г. Москве.

После принятия решения о переезде Управления из города Москвы в город Грозный, Управление, в кратчайшие сроки (в ноябре 2005 года) провело уникальную операцию по переводу всех служб, в выходные и праздничные дни, из города Москвы в город Грозный. При этом Управление начало функционировать в городе Грозном в первый же, после выходных, рабочий день.

В связи с тем, что Управление первоначально переехало в арендованное здание, то после ввода в эксплуатацию собственного здания, в середине 2006 года Управление провело такую же уникальную операцию по переезду в новое здание, обеспечивая при этом непрерывность в работе. В обоих случаях эти мероприятия стали возможными благодаря огромной работе, предварительно проведенной сотрудниками отделов информационных технологий Управления, всего коллектива Управления, а также неоценимой помощи Центрального аппарата Федерального казначейства: в организационных вопросах - службами, курируемыми Прокофьевым С.Е., в техническом, технологическом плане - Поповым А.Ю. и его службами.

В настоящее время структура органов Федерального казначейства Чеченской Республики представлена Управлением и семью отделениями по городам и районам республики, силами которых осуществляется кассовое обслуживание исполнения всех уровней бюджетов.

В Управлении обработка информации по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Чеченской Республики ведется в централизованной базе данных на уровне Управления. Обработка информации по кассовому обслуживанию бюджетов муниципальных районов ведется в режиме ЕКС на уровне Отделений в локальных базах данных, к которым, в случае необходимости, Управление по каналам связи Управления может организовать доступ для удаленного администрирования.

В Управлении и во всех 7 Отделениях организованы локально-вычислительные сети на основе Windows 2000 Server, обеспечивается удаленный доступ Отделений к единым базам данных Управления.

С момента возобновления деятельности органов Федерального казначейства Чеченской Республики, Управление осуществляет операции по кассовому обслуживанию лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Чеченской Республики, а с 2006 года распорядителей и получателей средств бюджетов муниципальных образований.

Управление является одним из "первопроходцев" в освоении прикладного программного комплекса «Центр-КС», которое было внедрено в Управлении еще в 2003 году. С тех пор обработка информации по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Чеченской Республики, а с 2006 года и кассовому обслуживанию бюджетов районов Чеченской Республики, осуществляется в ППО «Центр-КС».

Таким образом, реализация приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н в Управлении и отделениях не вызвала особых трудностей.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета республики и 17 муниципальных образований ведется с открытием и ведением лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджетов, с доведением объемов финансирования реестрами на финансирование.

С Правительством Чеченской Республики заключено Соглашение об осуществлении Управлением отдельных функций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Чеченской Республики (далее - Соглашение).

В соответствии с Соглашением Управление осуществляет контроль:

- за не превышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств, над доведенными им объемами финансирования расходов;

- за соответствием кода бюджетной классификации Российской Федерации содержанию проводимой операции, указанной в платежном документе;

- за наличием у получателя средств документов, подтверждающих принятые им денежные обязательства, подлежащие оплате за счет средств бюджета.

Аналогичные соглашения заключены отделениями Управления с администрациями всех муниципальных образований.

На 1 января 2007 года Управлением и отделениями осуществлялось ведение 594 лицевых счета, из них 204 лицевых счета получателей средств субъекта, 390 получателей средств местных бюджетов.

За 2006 в органы Федерального казначейства республики поступило 8 880 реестров на финансирование, в том числе 2 714 по республиканскому бюджету и 6 166 по местным бюджетам.

На счетах Управления и отделений Управления по учету средств республиканского бюджета и местных бюджетов в среднем ежемесячно совершается свыше 7 тысяч банковских операций. За 2006 год их количество составило более 89 тысяч.

В соответствии с заключенными соглашениями и регламентами органами казначейства представляется финансовым органам следующая отчетность:

- ведомость по кассовым поступлениям ежедневная (приложение № 5 к приказу № 1н);

- ведомость по кассовым выплатам из бюджета ежедневная (приложение №11 к приказу 1н);

- ведомость по кассовым поступлениям ежемесячная (приложение № 6 к приказу 1н);

- ведомость по кассовым выплатам ежемесячная (приложение № 13 к приказу № 1н);

- ведомость по движению свободного остатка средств бюджета ежедневная (приложение № 10 к приказу 1н).

Одной из проблем при взаимодействии с Минфином Чеченской Республики является разное толкование многих отчетных форм. Если для отчетных форм по федеральному бюджету существуют какие-то контрольные суммы, методические указание по формированию, то Инструкция 1н, дает в этом смысле широкий простор для разночтений. Например, до сих пор Управление и Минфин Чеченской Республики имеют разное понимание реквизитов, которые необходимо указывать в ведомости кассовых поступлений в бюджет (Приложение №5). Минфин Чеченской Республики придерживается мнения, что поступления в бюджет необходимо указывать в разрезе налогоплательщиков, в то время как Управление считает это невозможным в связи с тем, что эти суммы зачислены на балансовый счет № 40201 с балансового счета № 40101 одним платежным поручением, а разбивка по кодам БК доходов производится по Реестру перечисленных поступлений и ни в одном из этих документов нет налогоплательщиков. А порядок формирования отчетов, приведенный в Руководстве технолога, не дает исчерпывающих ответов на многие вопросы. В связи с этим, полагаю, что Центральному аппарату Федерального казначейства вместе с заинтересованными сторонами, необходимо еще раз провести анализ всех форм отчетности по Инструкции 1н и разработать новую методику их формирования.

Управление в 2006 году обеспечивало учет и распределение доходов до уровня муниципальных районов.

Все поступающие платежи впервые в 2006 году в полном объеме зачислялись на единый счет Управления № 40101. Общий объем поступлений на счет № 40101 Управления за 2006г. составил 12,5 млрд. рублей, из которых перечислено в:

• республиканский бюджет - 2,0 млрд. рублей(16,0%);
• местные бюджеты -1,4 млрд. рублей(11,1%);

Нормативы распределения доходов, установленные Бюджетным Кодексом РФ, законами о федеральном бюджете и бюджете Чеченской Республики, полностью соблюдены.

Учет поступлений в 2006г. осуществлялся по 19 администраторам поступлений доходов бюджетов, из них: органы власти субъекта Российской Федерации - 7; органов местного самоуправления - 12. Практически со всеми администраторами поступлений заключены соглашения об информационном взаимодействии, хотя их заключение стоило Управлению значительных усилий.

В соответствии с Инструкцией, утвержденной приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2005 года № 19н с Правительством Чеченской Республики и муниципальными образованиями заключены Соглашения и внедрён Порядок кассового обслуживания органами Федерального казначейства республики операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями республики и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Всего лицевых счета с признаком «04» открыто на 1 января 2007 года 134, из них 26 получателям средств республиканского бюджета и 108 получателям средств бюджетов муниципальных образований.

В соответствии с Соглашениями и Порядком лицевые счета открываются на основании разрешений, выдаваемых финансовыми органами и карточек с образцами подписей.

Зачисление средств на лицевые счета по учету внебюджетных средств осуществляется в соответствии первичными документами к кредитовым оборотам банковской выписки.

Кассовые выплаты осуществляются при наличии соответствующей отметки финансовых органов о санкционировании выплат.

Во исполнение приказа Федерального казначейства от 8 августа 2005 года № 9н «Об утверждении Правил составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета» Управление представляет в Министерство финансов Чеченской Республики, а отделения в местные финансовые органы и в Управление Федерального казначейства по Чеченской Республике бюджетную отчетность 10 числа каждого месяца следующего за отчетным:

- Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ф.0521451);

- Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях органа осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф.0521423);

Сводная годовая бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2006 год представлена в Федеральное казначейство в установленные сроки. В отчетности выполнены контрольные соотношения, установленные Правилами, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 08 августа 2005г. № 9н (в редакции Приказа Федерального казначейства от 18 сентября 2006г. № 11н).

Что касается взаимодействия с Минфином Чеченской Республики, то оно осуществляется посредством СЭД с 2006 года.

Следует отметить, что в отличие от других субъектов Российской Федерации, внедрение системы электронного документооборота у Клиентов Управления и Отделений сопряжено рядом объективных и субъективных причин.

В Чеченской Республике все еще очень слабо развиты сети телекоммуникаций, очень низкий технический и профессиональный уровень специалистов в области информационных технологий у бюджетополучателей. В числе субъективных причин следует отметить все еще имеющиеся у многих людей за пределами Республики опасения по поводу безопасности пребывания на территории Чеченской Республики. Но, несмотря на все эти объективные и субъективные причины, Управление планирует к концу 2007 года внедрить СЭД всем распорядителям и получателям средств федерального бюджета, а также администраторам поступлений доходов.

Следует также отметить, что множество проблем внедрения электронного документооборота в Управлении связано с отсутствием электронных банковских расчетов на территории Чеченской Республики. Как известно, кредитные учреждения, в том числе и учреждения Банка России, расположенные на территории Чеченской Республики не являются участниками электронных расчетов. И в связи с этим, Управлением совместно с Центральным аппаратом Федерального казначейства, проводилась и проводится огромная, а порой утомительная работа по решению этой проблемы. После выхода в свет письма ФК от 03.11.2006 г. №42-5.2-10/540 балансовые счета всех бюджетов и по учету внебюджетных средств 1 января 2007 года открыты Управлению в Полевом учреждении Банка России «Набережное» в городе Москва (далее -Банк), который является участником электронных расчетов, а счета наличности, по пожеланиям Клиентов, открыты в кредитных организациях Чеченской Республики, также являющихся участниками электронных расчетов. С Банком заключен Договор об электронном обмене документами. Взаимодействие с Банком происходит через структурное подразделение Управления в городе Москва - отдел приема и отправки расчетных документов (далее - ОПОРД). Организация такой схемы с Банком позволила разрешить ряд проблем:

• 1. неучастия кредитных организаций и учреждений Банка России, зарегистрированных на территории Чеченской Республики, во внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетах;
• 2. доставки до Банка и от Банка оригиналов платежных документов на бумажных носителях, подлежащих оплате или оплаченных с применением почтовых и телеграфных авизо, в соответствии с требованиями Центрального Банка.

Вместе с этим следует отметить, что такая схема организации взаимодействия с Банком НЕ РАЗРЕШИЛА ВСЕХ ПРОБЛЕМ, связанных с оптимизацией процесса обработки платежных документов:

1) Все еще весьма значительна доля неэлектронных платежных документов, по отдельным балансовым счетам она составляет даже 75%, например по БС № 40101. В связи с этим сотрудникам ОПОРДа приходится тратить значительное время:

• а) на сканирование полученных от Банка платежных документов;
• б) оформление неэлектронных платежных документов, подлежащих передаче в Банк, подписью и печатью Управления;
• в) доставку платежных документов в Банк и из Банка.

В результате чего значительно увеличивается время обработки платежных документов.

2) Кредитные организации (филиалы и дополнительные офисы кредитных организаций), зарегистрированные на территории Чеченской Республики, непосредственно сами не являются участниками электронных расчетов, и поэтому расчеты осуществляют через их головные организации, расположенные в Москве или других городах России и, в случае недостаточности средств на корреспондентском счете филиала или дополнительного офиса, им приходится в конечном итоге обращаться в полевые банки, которые, как известно, не являются участниками электронных расчетов.

3) Из-за недоверия к кредитным организациям, число Клиентов, пожелавших обслуживаться в них составляет незначительную долю.

Положительным моментом следует отметить, сокращение сроков прохождения денежных средств внутри банковской системы на подкрепление счетов наличности, открытых в кредитных организациях. Если раньше, вне зависимости от вида платежа, сроки прохождения составляли 3-4 дня, то сегодня электронные платежи проходят, в среднем, в течение одного дня.

В целях дальнейшей оптимизации процесса обработки платежных документов по неэлектронным видам платежа, в марте 2007 года Управлением с Банком было заключено Дополнительное соглашение к вышеуказанному Договору, которое даст возможность Банку и Управлению обмениваться электронными служебно-информационными документами, содержащими реквизиты платежных документах, подлежащих оплате с применением почтового или телеграфного авизо. Это позволит Управлению и Банку значительно сократить время обработки платежных документов указанных видов. Однако, для скорейшей реализации дополнительного соглашения, необходимо доработать программный комплекс «Центр-КС» в части выгрузки/загрузки платежных документов и протоколирования этого процесса. Данная проблема доведена до разработчиков и надеемся на скорейшую реализацию указанной доработки.

Следует также отметить, что у самого Банка, где открыты балансовые счета Управления, имеются проблемы с внедрением с нами электронного документооборота, а именно:

1) отсутствие у Банка опыта электронного обмена документами с Клиентом;

2) собственного штата квалифицированных специалистов в области информационных технологий;

3) сложности, связанные с преобразованием файлов из форматов, используемых в межбанковском обмене, в форматы, установленные в Договоре.

И, тем не менее, Управление считает, что все эти проблемы совместно с Банком будут успешно решены, уже в апреле-мае текущего года мы планируем, в полном масштабе реализовать Договор об обмене с Банком электронными и служебными документами.

При кассовом обслуживании исполнения республиканского и местных бюджетов имеются ряд других проблем и вопросов, решение которых требует содействия со стороны Федерального казначейства.

Учитывая, что готовятся изменения в приказ 1н считаем необходимым внести изменения следующего содержания, что при выборе варианта с открытием и ведением лицевых счетов представление Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского (местного) бюджета осуществляется в соответствии с требованиями к форматам текстовых файлов (аналогично федеральному бюджету), так как из-за несоответствия этим требованиям Сводный реестр (изменения к нему) представляется на бумажном носителе. Программные средства финорганов республики в настоящее время не позволяют осуществлять передачу Реестра в органы казначейства в структурированном виде, а сами финорганы пассивно относятся к нашим обращениям по доработке своих программных продуктов.

В связи с изложенным, приоритетным направлением в деятельности Управления на сегодняшний день, еще раз повторюсь, является скорейшее налаживание электронного документооборота с Банком, через ОПОРД Управления, без чего в принципе невозможна дальнейшая автоматизация, оптимизация и полноценный электронный документооборот со всеми участниками бюджетного процесса.

В заключении, хотелось бы сказать, что все проблемные вопросы, связанные с нестандартными ситуациями, возникающими в процессе кассового обслуживания бюджета Чеченской Республики и местных бюджетов, мы находили и решали во взаимодействии и с помощью высококвалифицированных специалистов Федерального казначейства, всегда получая реальную помощь и моральную поддержку.

В связи с этим, выражаю глубокую благодарность Вам, Татьяна Геннадьевна, а в Вашем лице всем сотрудникам Федерального казначейства за терпение, понимание и участие.

Огромное спасибо моим коллегам из территориальных управлений за их готовность оказать содействие и помощь по любому процедурному вопросу.

Спасибо за внимание!